一、單項(xiàng)選擇（共40題，每題1分，每題只有一個(gè)正確答案）
1.商業(yè)企業(yè)接受投資、損贈(zèng)或分配的貸物，并能提供投資、捐贈(zèng)或分配貸物的合同或證明材料的，其申報(bào)低扣進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)限是（ ）之日。
A.貸物驗(yàn)收入庫
B.其貸物已銷售
C.收到增值稅專用發(fā)票
D.支付價(jià)款或相應(yīng)的報(bào)酬
2. 按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（ ）消費(fèi)稅。
A.由受托方代收代繳
B.由委托方收回后在委托方所在地繳納
C.由委托方收回后在受托所在地繳納
D.不繳納
3.某有線電視臺(tái)10月份收入情況如下：有線電視節(jié)目收視收費(fèi)10萬元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬元，廣告播映費(fèi)4萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.0.44
B.0.52
C.0.74
D.0.43
4.納稅人以 1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ）內(nèi)申報(bào)納稅。
A.5日
B.10日
C.15日
D.l個(gè)月
5.某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)口140輛小轎車，每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅率為5%.進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納（ ）萬元消費(fèi)稅。
A.61.6
B.123.79
C.56
D.80
6.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為17%，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為（ ）元。
A.13068
B.14096
C.11700
D.12650.60
7.某小規(guī)模商店1998年8月取得銷售收入38000元，購進(jìn)貨物的價(jià)款為21000元，其7月份應(yīng)納的增值稅為（ ）元
A.2280
B.1520
C.2150.94
D.1461.54
8.信用社從事金融業(yè)的納稅期限為（ ）。
A.1個(gè)月
B.1個(gè)季度
C.半年
D.1年
9.一水果加工廠在某月外購水果一批10000公斤，共支付含稅價(jià)款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（ ）。
A.3400元
B.3060元
C.2550元
D.2244元
10.科研機(jī)構(gòu)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按（ ）征稅。
A.3%
B.5%
C.7%
D.不征稅
11.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）日內(nèi)繳納稅款。
A.3
B.7
C.10
D.15
12.某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）元。
A.90566.67
B.88000
C.86166.60
D.2566.67
13.符合規(guī)定條件的代購貨物的行為（ ）。
A.應(yīng)征增值稅
B.按購銷貨物的成交價(jià)征收增值稅
C.不征營業(yè)稅
D.應(yīng)按收取的手續(xù)費(fèi)征收營業(yè)稅
14.單位和個(gè)人自己新建建筑物后銷售的，應(yīng)（ ）。
A.免征營業(yè)稅
B.按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅
C.按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅
D.其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅
15.某商場(chǎng)用I-NIH換新方式銷售金飾，應(yīng)按（ ）計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
A.當(dāng)月同類消費(fèi)品加權(quán)平均價(jià)格
B.材料成本×（1+成本利潤率）
C 材料成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）
D.實(shí)際收到的不含增值稅的銷售額
16.根據(jù)（營業(yè)稅暫行條例）和國家政策文件規(guī)定，下列應(yīng)免征營業(yè)稅的項(xiàng)目是（ ）。
A.下崗職工從事家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)取得的收入
B.殘疾人自己從事咨詢業(yè)取得的收入
C.電影發(fā)行單位取得的片租收入
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者取得的收入
17.計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是（ ）。
A.超額累進(jìn)稅率
B.超率累進(jìn)稅率
C.全額累進(jìn)稅率
D.邊際稅率
18.下列關(guān)于代扣代繳義務(wù)中的表述正確的是（ ）。
A.從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位或個(gè)人
B.從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位
C.有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位或個(gè)人
D.有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)或單位
19.下列業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅的是（ ）。
A.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B.單位名稱轉(zhuǎn)讓
C.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同
D.以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)
20.保險(xiǎn)業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的，按其收到外匯的（ ）中國民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營業(yè)額，并計(jì)算營業(yè)稅。
A.當(dāng)天或當(dāng)月初
B.當(dāng)天或當(dāng)月月末
C.當(dāng)月初或當(dāng)季末
D.當(dāng)月末或當(dāng)季末
21.1993年12月25日國務(wù)院重新發(fā)布《中華人民共和國資源稅暫行條例》，從1994年1月1日起實(shí)行新的包括（ ）在內(nèi)的資源稅。
A.自然資源
B.地下資源
C.空氣資源
D.鹽稅
22.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，應(yīng)該（ ）。
A.單獨(dú)計(jì)價(jià)的不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不單獨(dú)計(jì)價(jià)的計(jì)入應(yīng)稅銷售額
B.都計(jì)入應(yīng)稅銷售額
C.可計(jì)入應(yīng)稅銷售額，也可不計(jì)入
D.都不計(jì)入應(yīng)稅銷售額
23.納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A.收到貨款的當(dāng)天
B.發(fā)出商品的當(dāng)天
C.發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.發(fā)出商品并符合合同約定的時(shí)間
24.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由（ ）補(bǔ)征稅款。
A.發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
25.土地租賃屬于營業(yè)稅中的（ ）稅目。
A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B.服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
26.納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按節(jié)列辦法處理（ ）。
A.該已納稅款不得扣除
B.該已納稅款當(dāng)期可全部扣除
C.該已納稅款當(dāng)期可扣除50%
D.可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除
27.屬于計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額是（ ）。
A.國際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)取得的全程運(yùn)費(fèi)
B.個(gè)人演唱會(huì)的全部票價(jià)收入
C.代銷行為受托方收取的手續(xù)費(fèi)
D.金融機(jī)構(gòu)從事轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息收入全額
28.不屬于運(yùn)輸行業(yè)營業(yè)稅納稅人的是 （ ）。
A.民航售票單位
B.航空公司
C.私營海運(yùn)企業(yè)
D.鐵道部
29.企業(yè)以黃酒為酒基生產(chǎn)的配制酒，按（ ）的稅率征收消費(fèi)稅。
A.糧食白酒
B.黃酒
C.酒精
D.其他酒
30.進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（ ）。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅：
B.貨物到岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
C.成本×（1+成本利潤率）
D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
31.資源稅納稅義務(wù)人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅礦產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅礦產(chǎn)品的課稅數(shù)量。未分別核算或者不準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，按（ ）計(jì)稅。
A.平均稅額
B.加權(quán)平均稅額
C.從高適用稅額
D.從低適用稅額
32.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)（ ）。
A.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)的當(dāng)天
B.結(jié)算款項(xiàng)的當(dāng)天
C.產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動(dòng)后十日內(nèi)
D.收到預(yù)收款的當(dāng)天
33.納稅人被實(shí)施稅收保全后仍不能繳納稅款的，（ ）。
A.立即就要被強(qiáng)制執(zhí)行
B.立即收繳稅務(wù)登記證
C.經(jīng)過一定的法律程序與期限，就要被強(qiáng)制執(zhí)行
D.就要采取司法程序
34.下列貨物銷售，適用17%稅率的是（ ）。
A.某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售
B.某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C.某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
D.某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
35.下列保險(xiǎn)業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅的是（ ）。
A.農(nóng)牧保險(xiǎn)
B.普通人壽保險(xiǎn)
C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
D.中國人民保險(xiǎn)公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)
36.對(duì)非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)是（ ）。
A.買賣外匯
B.期貨業(yè)務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.有價(jià)證券
37.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的（ ）。
A.單位和個(gè)人
B.企業(yè)
C.法人
D.機(jī)關(guān)團(tuán)體
38.下列情形中，適用出口應(yīng)稅消費(fèi)品出口免稅但不退稅的是（ ）。
A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口
C.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口
D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口
39.在下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。
A.用于擴(kuò)建廠房的購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)
B.商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫，尚未付款
C.生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口兩臺(tái)設(shè)備
D.內(nèi)資企業(yè)銷售其進(jìn)口的零部件（海關(guān)已代征進(jìn)口增值稅）
40.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的（ ）。
A.征稅權(quán)
B.稅收保全權(quán)
C.強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)
D.行政處罰權(quán)
二、多項(xiàng)選擇（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分，少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
41.按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，下列情況下屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（ ）。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D.受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品
42.關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有（ ）。
A.凡直接對(duì)外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量
B.原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清楚或不易劃分的，統(tǒng)一按原油的數(shù)量課稅
C.無法正確計(jì)算原煤動(dòng)用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量折算成原煤動(dòng)用量作為課稅數(shù)量
D.納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
43.依《稅收征管法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件是（ ）。
A.對(duì)逾期不履行法定納稅義務(wù)的稅收管理相對(duì)人必須執(zhí)行在先、告誡在后
B.執(zhí)行對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人
C.必須報(bào)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)
D.必須發(fā)生在責(zé)令期滿之后
44.下列項(xiàng)目營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（ ）。
A.各銀行總行業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地
B.中國人民銀行總行自身直接經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅，由銀行總行向國家稅務(wù)總局繳納
C.銀行總行以下機(jī)構(gòu)及其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，向核算單位的機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
D.國家開發(fā)銀行委托貸款業(yè)務(wù)，暫不由受托方代扣代繳，由總行匯總后申報(bào)繳納
45.納稅主體的義務(wù)包括（ ）
A.依法委托稅務(wù)代理
B.依法辦理稅務(wù)登記，變更登記
C.按期進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)足額地繳納稅款
D.依法設(shè)置賬簿，合法、正確使用有關(guān)憑證
46.我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有（ ）形式。
A.按期納稅
B.15日、10日、5日
C.按次納稅
D.按年計(jì)征、分期預(yù)繳
47.下列情形不需要交納消費(fèi)稅的有（ ）。
A.自產(chǎn)自用的消費(fèi)品用于專項(xiàng)工程
B.2002年3月生產(chǎn)的“護(hù)發(fā)護(hù)膚品”稅目中的香皂
C.2001年10月生產(chǎn)的翻新輪胎
D.低污染排放值的小汽車
48.速算扣除數(shù)是兩種應(yīng)納稅額的差額，按順序填寫（ ）。
A.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
B.按超倍累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
C.按超率累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額
49.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而又無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按下列順序核定其營業(yè)額（ ）。
A.按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格
B.按納稅人當(dāng)月提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定
C.按納稅人最近時(shí)期提供的同類應(yīng)稅勞務(wù)或銷售的同類不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格核定
D.按下列公式核定的計(jì)稅價(jià)格：計(jì)稅價(jià)格：營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1—營業(yè)稅稅率）
50.下列稅款征收方式中，屬于核定征收方式的有（ ）。
A.委托征收方式
B.查定征收方式
C.定期定額征收方式
D.查驗(yàn)征收方式
51.按相對(duì)量形式規(guī)定的征收比例而征收的稅種，其適用的稅率形式是（ ）。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.固定稅率
D.平均稅率
52.下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述，符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有（ ）。
A.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，具納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
B.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為建筑物竣工的當(dāng)天
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.對(duì)建筑業(yè)實(shí)行旬末或月中頂支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天
53.納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有（ ）。
A.當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格
B.當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格
C.最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格
D.組成計(jì)稅價(jià)格
54.條例中對(duì)資源稅減免稅的優(yōu)惠規(guī)定包括（ ）
A.開采原油過程中用于加熱修井的原油，免征資源稅
B.對(duì)于不能單獨(dú)核算或不能準(zhǔn)確提供課稅數(shù)量的，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅
C.對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征40%，即按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收
D.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅
55.減稅免稅的形式有（ ）。
A.稅率式減免
B.法律性減免
C.稅基式減免
D.稅額式減免
56.營業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和在價(jià)款之外取得的一切費(fèi)用，如（ ）。
A.手續(xù)費(fèi)
B.服務(wù)費(fèi)
C.基金
D.運(yùn)雜費(fèi)
57.下列各項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。
A.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.購進(jìn)固定資產(chǎn)所付的運(yùn)費(fèi)
C.購進(jìn)貨物隨運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)
D.增值稅一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營單位從國有糧食購銷企業(yè)購進(jìn)的免稅糧食。
58.外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物而發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列表述中正確的有（ ）。
A.出口貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
B.購買國內(nèi)原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅
C.不得從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本處理
D.既有出口，又有內(nèi)銷的，應(yīng)單獨(dú)核算出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額
59.營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人有（ ）。
A.委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)
B.建筑承包業(yè)務(wù)的總承包人
C.歌劇院演出由劇場(chǎng)負(fù)責(zé)售票的，劇場(chǎng)負(fù)責(zé)扣繳營業(yè)稅
D.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)，境內(nèi)代理人或受讓人為代扣代繳義務(wù)人
60.下列行為應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（ ）。
A.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)職工福利
B.將外購貨物用于本企業(yè)職工福利
C.企業(yè)將自產(chǎn)的原酒移運(yùn)用于勾兌生產(chǎn)各種度數(shù)的糧食白酒
D.企業(yè)銷售自己使用過的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車
E.企業(yè)銷售閑置的廠房
61.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。
A.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)
B.經(jīng)營效益好
C.會(huì)計(jì)核算健全
D.有上級(jí)主管部門
62.某歌舞團(tuán)到甲地演出，共取得票價(jià)收入35萬元，付給劇場(chǎng)場(chǎng)租費(fèi)5萬元，付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用3萬元，則各相關(guān)單位和人員應(yīng)按什么稅目繳納營業(yè)稅？（ ）
A.歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅
B.劇場(chǎng)按租賃業(yè)納稅
C劇場(chǎng)按金融業(yè)納稅
D.經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅
63.下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。
A.廣告代理企業(yè)收取的全部廣告費(fèi)
B.聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收取的工程造價(jià)
C.自建、自用房屋的工程造價(jià)
D.銀行正常貸款取得的利啟、收入
64.下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的有（ ）。
A.公交公司為司機(jī)購買的勞保用品
B.某化工廠為本廠生產(chǎn)服務(wù)的車隊(duì)消耗的汽油。
C.飯店購進(jìn)的煙、茶
D.咨詢公司兼營圖書銷售所購進(jìn)的圖書
65.下列營業(yè)項(xiàng)目，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是（ ）。
A.從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
D.各銀行總行業(yè)務(wù)的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地。
66.下列說法錯(cuò)誤的有（ ）。
A.納稅人自建建筑物后銷售的，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。
B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅地點(diǎn)其機(jī)構(gòu)所在地。
D.今年我國對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)征收7%的營業(yè)稅
67.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括（ ）。
A.征稅主體的權(quán)利
B.納稅主體的義務(wù)，
C.征稅主體的權(quán)利義務(wù)
D.納稅主體的權(quán)利義務(wù)
68.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)分為（ ）。
A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
B.批發(fā)環(huán)節(jié)
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)
D.零售環(huán)節(jié)
69.按照稅率的累進(jìn)依據(jù)的性質(zhì)，累進(jìn)稅率可分為（ ）。
A.額累
B.平均稅率
C.率累
D.邊際稅率
70.根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開具增值稅專用發(fā)票（ ）。
A.商品零售企業(yè)出售給消費(fèi)者的貨物
B.生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物
C.生產(chǎn)企業(yè)出售給一般納稅人的貨物
D.生產(chǎn)企業(yè)出售給批發(fā)企業(yè)的貨物
三、計(jì)算題（共8題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
（一）某房地產(chǎn)開發(fā)公司自行建筑商品房出售，1999年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）建造職工住宅一幢，建造成本485萬元。
�。�2）當(dāng)月因某種原因?qū)⒃摯甭毠ぷ≌鄢�，取得收�?00萬元。
�。�3）出租施工機(jī)械，取得租金收入10萬元。
�。�4）該省規(guī)定的成本利潤率為20%.
根據(jù)以上資料回答下列問題：
71.銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.40
B.24
C.28.8
D.48
72.自建行為應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.14.55
B.30.63
C.18
D.24.25
73出租機(jī)械應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.0.13
B.0.5
C.0.36
D.0.6
74.該房地產(chǎn)開發(fā)公司共應(yīng)交納營業(yè)稅（ ）萬元。
A.58.3
B.42.3
C.7.13
D.58.5
（二）某化妝品廠1999年3月銷售一批化妝品；適用消費(fèi)稅稅率30%，不含增值稅價(jià)款100萬元，貨款已收到，貨已發(fā)出，增值稅稅率為17%，同時(shí)兩個(gè)月前收取包裝物租金2340元，押金 23400元，購銷雙方約定，兩個(gè)月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，化妝品廠沒收押—金。
根據(jù)以上資料回答下列問題（本月無進(jìn)項(xiàng)稅額）
75.收取包裝物租金應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅為（ ）元。
A.397.80
B.600
C.340
D.702
76.沒收包裝物押金應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅為（ ）元。
A.6000
B.3978
C.7020
D.3400
77.化妝品廠1999年3月應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A.173797.8
B.173740
C.174375.8
D.3740
78.化妝品廠1999年3月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A.306600
B.6600
C.307722
D.307620
四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分）
�。ㄒ唬┠尘茝S為增值稅一般納稅人，1999年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�。�1）銷售甲種糧食白酒10噸，每噸含稅單價(jià)24570元；銷售乙種糧食白酒5噸，每噸含稅單價(jià)22230元；銷售丙種糧食白酒20噸，每噸含稅單價(jià)21060元，款項(xiàng)全部存人銀行。
�。�2）銷售散裝糧食白酒3噸，每噸含稅單價(jià)為4680元，收取包裝物押金2340元，款項(xiàng)全部存人銀行。
�。�3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，每噸含稅單價(jià)2340元，其中外購薯類白酒3噸，每噸含稅價(jià)1170元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存人銀行。
�。�4）用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸，從農(nóng)民手中換玉米，已經(jīng)驗(yàn)收入庫，開出收購專用發(fā)票。
（5）該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出糧食成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸，每噸含稅單位售價(jià)35100元，當(dāng)月全部銷售。
�。�6）本廠將自己生產(chǎn)的甲種糧食白酒10噸，3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。
（適用消費(fèi)稅稅率：糧食白酒為25%；薯類白酒為15%；酒精為5%）。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
79.本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
A.232730
B.233070
C.239870
D.207570
80.本月應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A.26100
B.20530
C.212540
D.209310
81.本月應(yīng)納增值稅為（ ）元。
A.206600
B.208970
C.213770
D.208450
82.委托加工業(yè)務(wù)，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（ ）元。
A.4250
B.3000
C.4505
D.9340
83.用自產(chǎn)甲種糧食白酒換取原材料業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（ ）元。
A.55575
B.45000
C.52500
D.61425
84.本月全部應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A.327100
B.327550
C.349300
D.341650
（二）某酒廠為增值稅一般納稅人，1999年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱不含稅單價(jià)為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費(fèi)23400元。
�。�2）從白山酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，每噸不含稅進(jìn)價(jià)5000元，當(dāng)月直接銷售2噸，取得不含稅收入12000元，銷項(xiàng)稅額2040元，其余生產(chǎn)全部領(lǐng)用，勾兌38度白酒并直接出售，取得不含稅收入80000元。
�。�3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000乖分給職工作福利，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。
�。�4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。
（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本為3.5萬元，支付加工費(fèi)1060元（含稅），收回后裝瓶出售，取得不含增值稅收入80000元，銷項(xiàng)稅額13600元。（適用消費(fèi)稅稅率：糧食白酒為25%；酒精為5%）
根據(jù)以上資料回答下列問題：
85.收取包裝物押金和裝卸費(fèi)應(yīng)納的增值稅為（ ）元。
A.0
B.3400
C.10200
D.13600
86.企業(yè)勾兌的38度白酒出售應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）元。
A.20000
B.19000
C.21000
D.4000
87.將自產(chǎn)48度白酒分給職工作福利，應(yīng)納的增值稅為（ ）元。
A.11900
B.13090
C.16150
D.23750
88.出售特制黃酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）元。
A.25000
B.10000
C.15000
D.12000
89.委托個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)的10噸白酒，收回后裝瓶出售，應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）元。
A.11000
B.20000
C.0
D.8000
90.該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A.194850
B.176250
C.167250
D.186250
